REQUISITOS PARA NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO, COMPENSACIÓN, REPETICIÓN DE PAGO Y RECUPERACIÓN DE TRIBUTOS

DIVISION DE RECAUDACIÓN AREA DE REINTEGROS Y DEVOLUCIONES

1) NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO

Artículo 50 del Código Orgánico Tributario

Recaudos a consignar:

· Formato de notificación.

· Hoja de papel sellado, por un valor de 0.02 U.T., o estampillas fiscales por dicho valor

· Registro de Información Fiscal del Cedente y del Cesionario.

· Cédula de Identidad del solicitante ó representante legal.

· Registro Mercantil (Documento Constitutivo y Acta de Asamblea que modifique el mismo), del cedente y cesionario

· Instrumento que acredite la representación.

· Contrato de cesión del crédito fiscal (Autenticado).

· Documento debidamente NOTARIADO en el cual se da la CESION entre las partes CEDENTE – CESIONARIO

· Documento que evidencie el crédito tributario por pago indebido (Resolución, Providencia, declaración de impuesto, planilla de pago, comprobante

de retención, Forma 16, etc.).

· Oficio explicativo donde conste los detalles de la operación efectuada y notifique al seniat que procedió a efectuar la debida cesión.

2) NOTIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN

Artículo 49 del Código Orgánico Tributario

Recaudos a consignar:

· Formato de notificación.

· Hoja de papel sellado, por un valor de 0.02 U.T., o estampillas fiscales por dicho valor

· Registro de Información Fiscal (RIF) del contribuyente.

· Cédula de Identidad del solicitante o representante legal.

· Registro Mercantil (Documento Constitutivo y Acta de Asamblea que modifique el mismo).

· Instrumento que acredite la representación.

· Documento que evidencie el crédito tributario por pago indebido (Resolución, Providencia, declaración de impuesto, planilla de pago, comprobante

de retención, Forma 16, etc.).

· Documento que evidencie la obligación tributaria (Resolución, Providencia, declaración de impuesto, planilla de pago, comprobante de retención,

etc.).

· Si la solicitud hace referencia a créditos u obligaciones derivadas del ISLR, las declaraciones definitivas y estimadas con comprobantes de pago y

retención (4 últimos ejercicios fiscales).

· Si la solicitud hace referencia a créditos u obligaciones derivadas del IAE, las declaraciones y anticipos mensuales (dozavos) con sus

comprobantes de pago (4 últimos ejercicios fiscales).

· Oficio explicativo donde conste los detalles de la operación efectuada y notifique al seniat que procedió a efectuar la debida compensación

3) SOLICITUD DE REPETICIÓN DE PAGO

Artículos 194 al 199 del Código Orgánico Tributario

Recaudos a consignar:

· Formato de solicitud.

· Hoja de papel sellado, por un valor de 0.02 U.T., o estampillas fiscales por dicho valor

· Registro de Información Fiscal (RIF) del contribuyente.

· Cédula de Identidad del solicitante ó representante legal.

· Registro Mercantil (Documento Constitutivo y Acta de Asamblea que modifique el mismo).

· Instrumento que acredite la representación.

· Oficio explicativo donde solicita la devolución de las cantidades enteradas indebidamente y no utilizadas, en el cual se detalle el DESTINO DE

LOS CREDITOS a compensar (Naturaleza del Impuesto, Ejercicio a Compensar y Monto)

· Documento que evidencie el crédito tributario por pago indebido (Resolución, Providencia, declaración de impuesto, planilla de pago, comprobante

de retención, forma 16, etc.).

4) SOLICITUD DE RECUPERACIÓN DE TRIBUTOS

Artículos 200 al 207 del Código Orgánico Tributario

Recaudos a consignar:

· Formato de solicitud.

· Hoja de papel sellado, por un valor de 0.02 U.T., o estampillas fiscales por dicho valor

· Registro de Información Fiscal (RIF) del contribuyente.

· Cédula de Identidad del solicitante ó representante legal.

· Registro Mercantil (Documento Constitutivo y Acta de Asamblea que modifique el mismo).

· Instrumento que acredite la representación.

· Documento que evidencie el pago del tributo a recuperar (Declaración de impuesto, planilla de pago, comprobante de retención, etc.).

· Oficio explicativo donde solicita la devolución de las cantidades retenidas y no utilizadas de retenciones de IVA, en el cual se detalle el DESTINO

DE LOS CREDITOS a compensar (Naturaleza del Impuesto, Ejercicio a Compensar y Monto)

· Copia de las declaraciones de IVA donde conste los montos solicitados.

· Original y copia de las declaraciones del iva, así como los comprobantes de retención que dieron origen a la solicitud para su confrontación